Страховые компании, работающие с автомобилистами, давно настаивают на решительных переменах в этой с...
С июля 2017 года начала действовать новая программа государственной поддержки автомобильной промышле...
cup 

При продаже автомобиля необходимо уплатить налог

При продаже автомобиля необходимо уплатить налогНа протяжении нескольких лет в России действует подоходный налог на продажу движимого и недвижимого имущества. В этой статье мы выясним, какой существует налог с продажи автомобиля в 2016-2017 году, коснемся вопросов оплаты этого налога, размера ставки по данному налогу на 2016-2017 год и приведем примеры расчета.

Для регулирования теневого бизнеса в сфере купли-продажи автомобилей Правительство РФ ввело подоходный налог в связи с тем, что продажа авто является фактическим способом получения дохода. При этом налог с продажи автомобиля не стоит путать с транспортным налогом.

Напомним, что данный налог регламентирует Глава 23 Налогового кодекса РФ.

Плательщики налога с продажи автомобиля и ставка в 2016-2017 году

В соответствии с нормами действующего законодательства РФ, в случае продажи собственного имущества налоговые резиденты России, находящиеся на территории страны или за ее пределами, должны оплатить налог на прибыль. То же самое касается и нерезидентов РФ, которые осуществляют продажу автомобиля в пределах РФ.

Налоговыми резидентами считаются люди, проживающие на территории РФ не меньше 183 дней (в суммарном подсчете за год). В данном случае сумма НДФЛ будет составлять 13%.

Налоговые нерезиденты должны будут оплатить налог 30%.

Юридические лица, которые продают автомобиль, также обязаны отчислять налоговые взносы.

Предмет налогообложения и налоговая декларация

Автомобиль является предметом налогообложения и при продаже продавец должен заполнить налоговую декларацию. Документ должен содержать следующие сведения:

1. Наименование ТC.
2. Марка и модель.
3. Год выпуска.
4. Государственный регистрационный номер (на момент продажи).
5. ФИО автовладельца (на которого он зарегистрирован).

Отметим, что предметом налогообложения может стать и автомобиль, приобретенный в кредит.

Порядок отчисления налога с продажи

После заключения договора купли-продажи автомобиля, продавец заполняет налоговую декларацию, которую нужно подать с 01 января по 30 апреля того года, который следует за годом получения дохода.

Помимо заполненной декларации, необходим договор купли-продажи или справка из ГИБДД. В любом случае в документах должна быть информация об автомобиле и о сумме сделки.

На основании декларации продавцу в налоговой инспекции должны выдать квитанцию для оплаты НДФЛ. Квитанцию нужно оплатить не позднее 15 июля года, в котором декларация была подана. При этом уплата налога должна быть осуществлена в течение 1,5 месяцев после подачи декларации.

Продажа автомобиля, который был получен по наследству и продан менее чем через три года после этого, также облагается налогом. Налог также составляет 13%.

Когда не нужно платить налог с продажи автомобиля?

Налог с продажи автомобиля в 2016-2017 году нет необходимости оплачивать в случаях, если:

• владелец приобрел автомобиль более 3-х лет назад, то НДФЛ в размере 13% не уплачивается;
• владелец продал автомобиль по цене менее 250 000 рублей, то НДФЛ в размере 13% не уплачивается (эта сумма – налоговый вычет на продажу движимого имущества);
• владелец продал автомобиль дешевле (по той же цене), что и купил его раньше, то НДФЛ в размере 13% не уплачивается (у продавца должен быть подтверждающий документ).

Статус пенсионера не освобождает от уплаты 13% НДФЛ, если сделка не подпадает под один из вышеперечисленных случаев.

Не облагается налогом акт дарения автомобиля между родственниками, если даритель не является юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем. Если даритель ИП или юридическое лицо, то ставка по налогу составляет 13%, а плательщиком выступает получатель автомобиля.

Снижение налоговой нагрузки

Для экономии денежных средств, продавец вправе вычесть из суммы дохода затраты на содержание и обслуживание авто.

Продавец автомобиля может вместе с налоговой декларацией и договором купли-продажи предоставить любые документы, подтверждающие затраты на автомобиль (квитанции с СТО, товарные чеки о покупке запчастей и прочее). Данные затраты будут включены в расчет налога.

Кроме того, продавец может договориться с покупателем и указать в договоре купли-продажи сумму 250 000 рублей (или менее).

Возврат НДФЛ

В зависимости от типа постоянного дохода у физического лица, существует схема возврата НДФЛ. Отметим, что официально трудоустроенные граждане (с их заработной платы отчисляется подоходный налог) имеют право на компенсацию налога с продажи автомобиля.

Необходимо оформить соответствующий социальный и имущественный вычет. Размер компенсации в данной ситуации составит 13% (от затрат лица-налогоплательщика).

Примеры расчета налога НДФЛ

Предлагаем вашему вниманию несколько примеров расчета налога с продажи автомобиля в 2016-2017 году.

Пример №1:

Петров С. в 2014 году купил автомобиль за 300 000 рублей. Он продает автомобиль в 2016-2017 году за 280 000 рублей, то есть (300 000 – 280 000) *13% = 0.
У Петрова С. нет дохода, а, значит, налог с продажи автомобиля он не оплачивает.

Пример №2:

Петров С. получил по наследству автомобиль в 2013 году. В 2014 году он принял решение продать автомобиль (через год после получения).
По договору купли-продажи стоимость автомобиля – 360 000 рублей.

(360 000 – 250 000) *13% = 14 300 рублей, которые Петров должен оплатить в бюджет.

Пример №3:

Петров С. купил автомобиль в кредит за 430 000 рублей. Через год он решил продать автомобиль Иванову П. Для того, чтобы приобрести данный автомобиль, Иванов П. внес остаток суммы по кредиту в банк (который является кредитором) в размере 250 000 рублей. Остаточную часть (180 000 рублей) Иванов П. оплатил Петрову С.

В данном случае налог, который должен оплатить Петров С., отсутствует в связи с тем, что продавец автомобиля не получил доход, превышающий потраченные им средства. В качестве документального подтверждения выступают квитанции из банка (об оплаченном взносе) и кредитный договор.



Тоже интересно:
Поиск по сайту